El delito fiscal en relación con el delito de blanqueo de capitales : ¿puede el delito fiscal ser un antecedente al delito de blanqueo?

• Main Authors: Heras Chanfreut, Carla, Universitat Autònoma de Barcelona. Facultat de Dret
• Other Authors: Morales Prats, Fermín
• Format: Other/Unknown Material
• Language: Spanish
• Published: 2021
• Subjects: Delito fiscal; Delito de blanqueo de capitales; Delito antecedente o delito previo; Cuota tributaria defraudada; Autoblanqueo; Tax fraud; Money laundering offense; Antecedent offense or prior offense; Defrauded tax quota; Self-laundering; Derecho; Penal; White whale
• Online Access: https://ddd.uab.cat/record/247468

El objetivo del presente estudio se basa en exponer la línea argumentativa que sigue la doctrina que se encuentra a favor, y la que se posiciona en contra, del posible matrimonio entre el delito fiscal y el delito de blanqueo de capitales. Tras la reforma introducida mediante la LO 5/2010, el derecho penal económico se ha visto sumergido en este tenso debate entre los partidarios y los detractores de dicho binomio. Tampoco hay una posición unánime en la jurisprudencia, ya que tan solo encontramos la Sentencia sobre el Caso Ballena Blanca, mediante la cual el Tribunal Supremo se posicionó a favor, mas el magistrado Del Moral emitió un voto particular refutando los argumentos en los que se posicionaron los demás magistrados. Analizaré, por tanto, los argumentos que esgrimen los partidarios y los opositores de considerar el delito fiscal como antecedente al delito de blanqueo de capitales, así como la sentencia mencionada y el derecho comparado, para extraer las pertinentes conclusiones sobre la controversia planteada. The objective of this study is based on exposing the argumentative line that follows the doctrine that is in favor, and that that is positioned against, of the possible marriage between the tax crime and the crime of money laundering. After the reform introduced by LO 5/2010, economic criminal law has been submerged in this tense debate between supporters and detractors of said binomial. Nor is there a unanimous position in the jurisprudence, since we only find the Judgment on the White Whale Case, by which the Supreme Court was positioned in favor, but the magistrate Del Moral issued a particular vote refuting the arguments in which they were positioned the other magistrates. Therefore, I will analyze the arguments put forward by supporters and opponents of considering the tax offense as a precedent to the crime of money laundering, as well as the aforementioned sentence and comparative law, in order to draw the pertinent conclusions on the controversy raised.